Оптимизация налогов — это целое искусство. Раньше некоторые прибегали к банальным схемам, покупая фальшивый НДС или создавая искусственные расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Но сегодня такие методы вряд ли принесут желаемый результат, пишет Дзен-канал "Рукинов Максим | Лаборатория Налогов".
В современном мире налоговая оптимизация стала делом утончённым и скрытым. Эффективные схемы больше не продаются на открытых площадках, а остаются в тени, доступные лишь избранным.
Возрождение старых законов
Сегодня возникает интерес к не самым новым федеральным законам, которые получили вторую жизнь. Примером служит закон «О рынке ценных бумаг», принятый ещё в 1996 году.
Согласно этому закону, в 2013 году появились специализированные финансовые общества (СФО), которые открывают новые возможности для бизнеса.
Что такое СФО?
Специализированные финансовые общества обладают несколькими интересными особенностями:
- Отсутствие сотрудников;
- Есть только генеральный директор;
- Возможна отрицательная стоимость чистых активов;
- Иммунитет к правилам о крупных сделках и сделках с заинтересованностью.
По сути, это необычные структуры, занимающиеся приобретением долгов и выпуском под них облигаций.
Как работает схема с СФО
Рассмотрим типичную ситуацию.
Предположим, ООО имеет дебиторскую задолженность в 100 миллионов рублей, но взыскать эти деньги не удаётся.
СФО может купить эти долги, например, за 10 миллионов рублей. В результате:
- У ООО возникает убыток;
- СФО получает пакет долгов.
Далее СФО выпускает облигации, обеспеченные этими долгами, которые покупает индивидуальный предприниматель из льготного региона.
Если долги возвращаются, СФО получает 100 миллионов рублей. Из этой суммы уплачивается НДС, однако налог на прибыль не начисляется. Таким образом, итоговая налоговая нагрузка значительно уменьшается по сравнению с традиционным распределением прибыли и уплатой налогов.
По сути, при «обычной» схеме налогов могло бы быть в два раза больше. Но благодаря использования СФО, налоги уплачиваются минимальные, а деньги остаются в наличии.
