Налоговый вычет: кто, где и как может его получить
Что такое налоговый вычет
Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, так называемую налогооблагаемую базу. Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение, занятия фитнесом и т. д.
Кто может получить налоговый вычет
Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на обучение (свое или детей) или лечение. Их не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход: например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.
Налоговые вычеты бывают:
стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям;
социальные — в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование;
имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита;
профессиональные — уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;
инвестиционные — для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.
Подробнее остановимся на самых значимых из них.
Социальные вычеты
Налоговым кодексом предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов по расходам:
на благотворительность;
на обучение;
на лечение и покупку лекарств;
на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
на накопительную часть пенсии;
на физкультурно-оздоровительные услуги.
Сто двадцать тысяч рублей — максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение).
Начиная с расходов с 1 января 2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) составляет 150 тысяч рублей. Такой вычет позволяет вернуть до 15 600 рублей, потраченных на лечение, лекарства, образование и занятия спортом. Начиная с расходов 2024 года, можно вернуть до 19 500 рублей. Лечение может быть не только собственным, но и супруга, родителей и детей. Для дорогостоящего лечения налоговый вычет будет в размере фактических расходов.
